KDV ile GST arasındaki temel fark, KDV'nin mal satışına uygulanırken, GST'nin mal ve hizmetlerin tedarikine uygulandığıdır. Bu nedenle, bu makale, Hindistan’daki iki tür vergi rejimi ile ilgili tüm şüpheleri ve kavram yanılgılarını açıkça ortaya koyacaktır.
Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma için temel | DKV | GST |
|---|---|---|
| anlam | KDV, malların üretim / dağıtımının her aşamasında katma değer üzerinden toplanan bir tüketim vergisidir. | GST, mal ve hizmetlerin üretimi, satışı ve tüketiminden tahsil edilen varış noktası bazlı bir vergidir. |
| Vergilendirme noktası | Mal satışı | Mal ve hizmet tedariki |
| Ödeme şekli | Çevrimdışı | İnternet üzerinden |
| kayıt | Ciro 10 lakhs'tan fazlaysa zorunludur. | Ciro 20 lakhs'tan fazlaysa zorunludur. |
| Vergilemenin temeli | Özet tabanlı | İşlem tabanlı |
| Gelir tahsilatı | Satıcı devleti gelir toplar | Tüketici devleti gelir toplar |
| Tüketim Vergisi | Kolaylaştırılabilir malların imalatına uygulanır. | Alınmaz. |
| Eyaletlerarası satış | Eyaletlerarası satış durumunda giriş kredisi mümkün değildir. | Eyaletlerarası satış durumunda giriş kredisi availed olabilir. |
KDV'nin tanımı
Katma Değer Vergisi (veya KDV olarak da adlandırılır), verginin devletin her malın üretim / dağıtım seviyesine getirildiği çok noktalı bir vergi sistemidir.
Bu rejimde vergi, kademeli etkiyi ortadan kaldırmak için, farklı satış seviyelerinde malların artan değerine uygulanır. Bu, bir tür tüketim vergisidir, burada firma tarafından yapılan değer eklemesi, gelir ve satın almaların maliyeti arasındaki farka eşittir.
Malların alıcının girdi vergisi kredisinden faydalanmasına izin verir, yani önceki aşamada ödenen vergi net vergi borcundan düşülür. KDV dahil giriş vergisi kredisinden yararlanmak için, her bayi kayıt yaptırmak zorundadır.
Bu sistemde, KDV farklı oranlarda uygulanır, % 0'ı tarım ürünleri ve sosyal öneme sahip maddeler için, % 1'i altın ve gümüş takılar, % 4'ü hammadde veya girdi ve sermaye mallarında kullanılan girdiler, % 20'si lüks için kalemler ve kalan kalemler normal slab oranına göre vergilendirilir, yani% 12.5.
GST'un tanımı
GST, mal ve hizmetlerin üretimi, satışı ve tüketimi için harcanan varış noktası bazlı bir katma değer vergisi olan Mal ve Hizmet Vergisi anlamına gelir. GST'nin her aşamada katma değer için geçerli olduğunu ve basamaklandırma etkisinin ortadan kaldırılmasına neden olan başka bir vergi alınmayacağını not etmek önemlidir.
Bu sistemde, mal veya hizmetlerin tedarikçisi girdi vergisi kredisinden yararlanmaya hak kazanır; yani, mal alımlarında ödenen GST, mal ve hizmetlerin tedariki için ödenecek GST'ye göre ayrılır. Sonuçta, nihai tüketici, son tedarikçinin dağıtım zincirinde uyguladığı vergiyi üstlenir.
Hindistan'da, Merkezi ve Devlet hükümeti tarafından eşzamanlı olarak vergi mallarına ve hizmetlerine uygulanan Dual GST uygulandı. Merkez, CGST olarak adlandırılan intrastat satış vergisini uygular. Devletler, Birlik Bölgeleri durumunda SGST veUTGST olarak adlandırılan hizmetler için vergi almaktadır. Devletlerarası vergilendirilebilir mal ve hizmet tedariki için IGST kapsamında, yani Entegre Mal ve Hizmet Vergisi.
Hindistan’daki GST’nin yürürlüğe girmesinden sonra getirilen birçok dolaylı vergi vardır:
- CGST düzeyinde : Özel Vergi, Hizmet vergisi, ek ücret ve bırakma
- SGST düzeyinde : Ekim vergisi veya Giriş vergisi, KDV, lüks vergi, ek ücret ve indirim
- IGST düzeyinde : Merkezi Satış Vergisi
GST plakaları% 5, % 12, % 18 ve% 28 olarak sabitlenmiştir.
KDV ve GST Arasındaki Temel Farklar
KDV ve GST arasındaki temel farklılıklar, aşağıdaki noktalar yardımıyla açıklanmaktadır:
- KDV veya Katma Değer Vergisi, önceki aşamada ödenen vergi için krediyle birlikte, devletin seviyesinde, üretim ve malların ve hizmetlerin dağıtımının her aşamasında devlet tarafından uygulanan bir dolaylı vergidir. GST, katma değer ilkesine dayanan mal ve hizmetlerin tedarikine dayanan tek bir vergi olan Mal ve Hizmet Vergisi'ne genişlemektedir.
- Malların satışında KDV alınırken, GST'de vergilendirme konusu mal ve hizmetlerin teminidir.
- KDV rejimi kapsamındaki kayıt ve ödeme çevrimdışı olarak yapılırken, GST tamamen çevrimiçi bir sistemdir, burada kayıt, iade dosyalama ve diğer tüm işlevler Mal ve Hizmetler Ağı (GSTN) tarafından yönetilen ortak bir GST portalı üzerinden gerçekleştirilebilir.
- Tedarikçinin tescili söz konusu olduğunda, KDV sisteminde, tedarikçinin devri R'lerin ötesinde olduğunda, kayıt zorunlu hale gelir. 10 lah. Aksine, tedarikçinin toplam cirosu Rs'yi aşarsa. 20 lakh, sonra GST kapsamında kayıt yaptırması gerekiyor.
- KDV sistemi, mal satıcısının belirli bir sürenin sonunda geri dönüş yapması gereken özet tabanlı bir vergi sistemidir. Buna karşılık, GST işlem tabanlı bir vergi sistemidir.
- KDV durumunda, satıcı devlet geliri toplarken, GST'de gelirin toplanması tüketici devlet tarafından yapılır.
- KDV sisteminde, münhasır ürünlerin imalatçısına, üretiminde tüketim vergisi ve devlet içi satışlarda KDV uygulanır; bu da çifte vergilendirmeye neden olur. Öte yandan, tüketim vergisi GST'ye dahil edilmiştir ve bu nedenle bu tür eşyalarda çifte vergilendirme şansı yoktur.
- KDV sistemi altında, eyaletler arası satış durumunda girdi vergisi kredisi kullanılamaz. Örneğin: Diyelim ki, kumaş imalatında merkezi tüketim vergisinin (CENVAT) kaldırıldığını ve devlet içindeki satışına KDV uygulandığını varsayalım. Hem CENVAT hem de KDV katma değer vergisi olmakla birlikte, ertelenmesi mümkün değildir, çünkü CENVAT merkezi hükümet tarafından alınır ve Devlet Hükümeti KDV uygular. Bunun aksine, GST 'bir millet bir vergi' ilkesine dayanmaktadır, bu nedenle eyaletlerarası satışlar için girdi vergisi kredisi kullanılabilir.
Sonuç
Genel olarak, KDV, kademeli etkiyi ortadan kaldırmak için eski satış vergisinde bir reform olarak ortaya çıktı. Aynı şekilde, GST, tüketim vergisi, ek ücret, bırakma, giriş vergisi ve benzeri vergileri de içeren ve ayrıca Hindistan’daki vergi sistemini de iyileştiren KDV’de kabul edildi.
