Tümdengelim, Brüt Toplam Gelirin (GTI) bir parçası olmakla birlikte, herhangi bir kişi uygulamaya dayalı olarak faydalarından yararlanabilir. Tersine, muafiyet GTI'nin bir parçası değildir. Aşağıda sunulan makale, kesinti ve muafiyet arasındaki önemli farklılıkları açıklar.
Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma için temel | kesinti | Muafiyet |
|---|---|---|
| anlam | Kesinti çıkarma anlamına gelir yani vergilendirilebilir geliri azaltmaya uygun bir tutar. | İstisna muafiyet anlamına gelir, yani belirli bir gelir vergiden muaf tutulursa, bir kişinin toplam gelirine katkıda bulunmayacaktır. |
| Bu ne? | İmtiyaz | gevşeme |
| kavram | Kesinti tutarı önce brüt gelire dahil edilir, sonra net gelirine varmak için düşülür. | İstisna edilen gelir, toplam gelirin bir parçası olarak kabul edilmez, meblağın tamamı için muaftır. |
| Gelir | Vergiden düşülebilir | Vergisiz |
| Amaç | Halkın tasarruf ve yatırımlarını teşvik etmek. | Verginin muaf tutulduğu belirli bir bölümü artırmak. |
| Bölümler | Kısım 80 C - 80 U kesinti ile ilgilidir | Bölüm 10 muafiyetlerle ilgilenmektedir |
| İzin verilen | Belirli insanlar | Tüm insanlar |
| şartlı | Evet | Yok hayır |
Kesinti tanımı
1961 tarihli Gelir Vergisi Kanununun VI-80 (80C - 80U) tutarı kesintilerle ilgilidir. Kesinti, brüt tutardan düşülecek tutar anlamına gelir. Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, indirimler, değerlendiricinin belirli bir miktar veya yüzdesinin toplam vergilendirilebilir gelire ulaşmak için brüt toplam gelirinden düşürüldüğü ödemeler veya yatırımlardır. Eğer GTI sıfır ise, herhangi bir kesinti mümkün değildir veya indirim tutarı GTI'yı geçemez, yani kesinti sadece brüt toplam gelir kadar yapılabilir.
Bunlara, vergi mükellefine, yalnızca belirli araçlarda yaptığı yatırımlarda indirim yapıldığını iddia etmesi durumunda izin verilir. Bu şekilde, bu tür bir gelir vergi mükelleflerinin brüt toplam gelirinin bir parçasını teşkil eder ve sonra kesintilerin toplam gelire ulaşmasına izin verilir. Kesintiler üç kategoriye ayrılır:
- Belirli ödemelerle ilgili kesinti : Örnek: Ödenmiş hayat sigortası primi, sağlık sigortası primi ödenmiş, hayır kurumlarına yapılan bağışlar, vb.
- Belli gelirlere ilişkin kesinti : Kooperatif toplumlarından özel gelirler, Telif hakları ve benzeri telif hakları vb.
- Diğer kesintiler
Muafiyetin tanımı
Muafiyet, muafiyet kelimesinden türetilir; bu, bir şeye karşı sorumlu olmayan bir miktar anlamına gelir. Gelir vergisinde muafiyet, toplam geliri hesaplarken dikkate alınmayan gelirleri ifade eder. Dolayısıyla, bu tür gelir kaynakları vergilendirilebilir gelirlerden hariç tutulur veya vergiye tabi değildir.
Muaf tutulan gelirler listesinde, belirli gelirler, tarımsal gelir gibi vergiden tamamen muaftır. Ancak, belirli gelirler kısmen, muafiyetin belirtilen limite kadar verildiği vergiden muaftır. Kısmen muaf tutulan gelirin aşılan kısmı vergiye tabi olacak ve brüt toplam gelir hesaplanırken dikkate alınacaktır.
Kesinti ve Muafiyet Arasındaki Temel Farklılıklar
Başlıca farklar kesinti ve muafiyeti aşağıda belirtilmiştir:
- Kesinti çıkarma anlamına gelir yani vergilendirilebilir geliri azaltmaya uygun bir tutar. İstisna muafiyet anlamına gelir, yani belirli bir gelir vergiden muaf tutulursa, bir kişinin toplam gelirine katkıda bulunmayacaktır.
- Kesinti bir imtiyaz, ancak Muafiyet rahatlamadır.
- Kesinti vergiden düşülebilir gelir için geçerlidir, oysa sadece vergiden muaf gelir vergi muafiyeti için uygundur.
- Kesinti, belirli kriterleri belirleyen belirli kişilere izin verilir. Öte yandan, muafiyet tüm kişilere verilir.
- Kesinti şartlı, yani yalnızca uygunluk kriterlerine sahip olanlara izin verilir. Tersine, muafiyet koşulsuzdur.
- Kesinti sağlamanın amacı, belirli araçlardaki tasarrufları ve yatırımları teşvik ederken, muafiyet toplumun daha zayıf kesimlerine yardım etmektir.
- Bölüm 80C ila 80U Gelir Vergisi Kanunu, 1961 kesinti ile uğraşırken, Bölüm 10'da istisnalar sağlanmıştır.
- Kesintiler önce GTI'ye eklenir ve ardından kesilir. Aksine, Muafiyetler toplam gelirin bir parçasını oluşturmaz.
Sonuç
Kesinti, esas olarak hükümet tarafından, değerlendiricinin gelirinin bu dereceye kadar düşürüldüğü belirli alanlardaki yatırımları artırmak amacıyla tasarrufları teşvik etmek için kullanılır. Aynı şekilde, istisnalar toplumun zayıf kesimlerinin büyümesine ve gelişmesine yardımcı olmak için kullanılmaktadır. Muafiyetler sağlayarak, hükümet bu kesimi arttırmak için eşit bir fırsat vermeye çalışıyor.
