Denetim yapılırken, denetçi görüşünü destekleyen kanıtlar ister. Bir kanıt toplama, denetim sürecinin başlangıcıdır. Ve bunu yapmak için bir denetçi, tekniklerle birlikte uygun bir iş taslağı hazırlar. Denetim Planı ve Denetim Programları, denetçi tarafından bu amaçla kullanılan iki ana araçtır.
Bir uzmana göre, bu ikisi arasında fark yoktur, ancak gerçek şu ki, bu makalede derlediğimiz denetim planı ve denetim programı arasında ince bir sınır çizgisi vardır. Bir göz atın.
Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma için temel | Denetim planı | Denetim Programı |
|---|---|---|
| anlam | Denetim planı, denetim yapmak için denetçi tarafından takip edilen stratejileri veya kılavuzları ifade eder. | Denetim programı, yeterli denetim kanıtı elde etmek için denetim personeli tarafından izlenecek adımların listesidir. |
| Bu ne? | Temel denetim ilkesi. | Muayene dizisi ve doğrulama adımları |
| Adım | İlk | İkinci |
Denetim Planının Tanımı
Denetim Planı, stratejilerden veya kılavuzlardan oluşan bir kuruluşun denetimini gerçekleştirme planı olarak anlaşılabilir.
Denetim Planı, denetçinin müşteri tarafından üstlenilen işin detaylarını edinmesi gerektiğini söyleyen denetimin temel prensibidir. Bu, angajman ekibi üyeleri tarafından yürütülen denetim prosedürlerinin niteliğini, zamanını ve kapsamını tespit etmektir. Diğer gerçeklerin yanı sıra, aşağıdakileri kapsayacak şekilde geliştirilmelidir:
- Müşterinin işi, örneğin politikalar, muhasebe sistemi, iç kontrol prosedürleri vb. Hakkında bilgi edinmek.
- İç kontrole dayanan belirli bir güven derecesi kurmak.
- Denetim prosedürlerinin niteliğini, zamanını ve kapsamını tespit etmek.
- Denetim çalışmasını koordine etmek.
Denetim planlaması, önceki denetimin tamamlanmasından hemen sonra başlayan ve mevcut katılımın tamamlanmasına kadar devam etme eğiliminde olan düzenli bir süreçtir. Denetim planı, şartlara göre değiştirilebilecek veya revize edilebilecek kadar esnek olmalıdır.
Denetim Programının Tanımı
Bir denetim programı, denetimin nasıl gerçekleştirileceğini, kimlerin gerçekleştirileceğini ve bunların yapılması için izlenecek adımların neler olduğunu belirten denetim planının planıdır. Denetimin uygun şekilde yürütülmesi için denetim personelinin takip ettiği bir dizi talimattır.
Denetim planı formüle edildikten sonra, çeşitli adımlardan oluşan bir denetim programı geliştirilir. Denetim amaçlarının yerine getirilmesi için uygun yöntemin seçilmesine ilişkin talimatlarla birlikte, özel koşullarda denetim prosedürlerinin uygulanması için kapsamlı bir plandan başka bir şey değildir. Öncelikle işletmenin büyüklüğüne ve benzeri diğer faktörlere dayanmaktadır.
Denetim programı, ne ve ne kadar kanıt veya gerçek elde edilip analiz edileceğini belirler. Ayrıca, denetim personelinin denetimi gerçekleştirmesi için sorumluluklarını reddeder. Denetim programı, geçerli koşullara göre revize edilecek kadar esnek olmalıdır.
Denetim Planı ve Denetim Programı arasındaki Temel Farklılıklar
Denetim planı ile denetim programı arasındaki fark, aşağıdaki nedenlerle açıkça çizilebilir:
- Denetim planı, denetçi tarafından etkin bir şekilde denetim yapılması için hazırlanan plan veya tasarım olarak tanımlanır. Öte yandan, denetim programı, denetçinin görüşünü ifade etmesini kolaylaştırmak için yeterli gerçekleri ve delilleri toplamak için, kuruluşun kesin hesaplarına uygulanacak bir doğrulama adımlarının listesini içeren ayrıntılı bir plana atıfta bulunmaktadır. .
- Bir denetim planı, denetimin her şeyden önce gelen ilkesinden başka bir şey değildir. Tersine, denetim programı bir dizi inceleme ve doğrulama aşamasıdır.
- Denetim planı ilk önce denetçi tarafından tasarlanır, daha sonra çeşitli basamaklardan oluşan kapsamlı bir denetim programı oluşturulur.
Sonuç
Kanıtları denetleyin, belirli bir şeyin doğru olup olmadığına inanmak için nedenleri sağladıkları için denetimde çok önemli bir rol oynar. Hem denetim planı hem de denetim programları, denetçinin rapor hakkındaki görüşünü desteklemek için ilgili kanıtların elde edilmesinde yardımcı olur. Ayrıca, denetim maliyetini makul düzeyde tutarlar ve ayrıca etkin bir şekilde uygulanırsa iş faaliyetlerini kontrol ederler.
